Baixar PPh 21 Aplikasi: Um guia para contribuintes indonésios
Se você é um empregado ou empregador na Indonésia, você precisa saber sobre o PPh 21, que é o imposto de renda sobre salários, vencimentos e outros pagamentos relacionados a trabalho ou serviços. Pagar PPh 21 não é apenas uma obrigação legal, mas também uma forma de contribuir para o desenvolvimento do país. No entanto, calcular e relatar o PPh 21 pode ser complicado e demorado, especialmente se você fizer isso manualmente. É por isso que você deve considerar o uso do aplicativo PPh 21, que é um software que pode ajudá-lo no processo. Neste artigo, explicaremos o que é o PPh 21, como calculá-lo manualmente e como usar o aplicativo PPh 21 para facilitar sua vida.
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O que é PPh 21 e por que é importante?
Definição e escopo do PPh 21
PPh 21 significa Pajak Penghasilan Pasal 21, que significa o artigo 21 do imposto de renda. É um imposto que se aplica à renda na forma de salários, salários, honorários, subsídios, bônus, comissões, pensões, verbas rescisórias e outros pagamentos por nome e em qualquer forma relacionados ao trabalho ou cargo, serviços e atividades realizadas por indivíduos sujeitos a impostos domésticos ou referidos como contribuintes.
O PPh 21 aplica-se a empregados e empregadores na Indonésia. Empregados são aqueles que recebem ou auferem renda de trabalho ou serviços prestados a um empregador. Empregadores são aqueles que pagam ou fornecem renda aos empregados ou outros recipientes de renda. Os empregadores podem ser indivíduos, empresas, agências governamentais, empresas estatais ou outras entidades.
Os empregadores são responsáveis por reter, pagar e declarar PPh 21 em nome de seus funcionários ou outros beneficiários de renda. Funcionários ou outros recipientes de renda também são obrigados a relatar sua declaração anual de imposto de renda (SPT) e pagar qualquer imposto adicional devido se sua renda exceder o limite.
Benefícios de pagar PPh 21
Pagar PPh 21 não é apenas uma obrigação legal, mas também uma forma de contribuir para o desenvolvimento do país. Ao pagar PPh 21, você está apoiando o orçamento do governo para diversos serviços e programas públicos, como educação, saúde, infraestrutura, assistência social, defesa, segurança, entre outros. Pagar PPh 21 também mostra sua conformidade com as leis e regulamentos tributários da Indonésia.
Ao pagar PPh 21 corretamente e no prazo, você também pode evitar multas e juros que podem surgir por atraso ou pagamento a menor. Você também pode reivindicar créditos fiscais ou reembolsos se tiver pago seus impostos em excesso ou tiver pagamentos de impostos em excesso de anos anteriores.
Penalidades por descumprimento
Se você deixar de cumprir suas obrigações PPh 21, poderá enfrentar multas e cobrança de juros das autoridades fiscais. As multas e juros variam de acordo com o tipo e a gravidade da violação. Alguns exemplos de multas e cobrança de juros são:
Multa de 2% ao mês por atraso no pagamento do imposto devido, até o máximo de 48%.
Uma multa de Rp100.000 por envio tardio do SPT.
Multa de 15% do valor do imposto pago a menos por SPT incorreto ou incompleto.
Uma multa de 100% do valor do imposto pago a menos por SPT fraudulento ou intencional.
Multa de 20% do imposto devido por falta de retenção ou cobrança de imposto.
Multa de 5% do imposto devido por falta de pagamento ou depósito do imposto.
Multa de 2% ao mês por atraso no pagamento ou depósito do imposto, até o máximo de 24%.
Portanto, é importante cumprir suas obrigações PPh 21 e evitar quaisquer multas e cobrança de juros que possam afetar sua situação financeira e reputação.
Como calcular o PPh 21 manualmente?
Componentes da receita bruta
Para calcular manualmente o PPh 21, você precisa conhecer os componentes de sua renda bruta. Renda bruta é o valor total da renda que você recebe ou ganha com seu trabalho ou serviços antes de quaisquer deduções ou impostos. A receita bruta é composta por:
Renda Regular: É a renda que você recebe ou ganha regularmente, como salário mensal, salários, honorários, mesadas, bônus, comissões, etc.
Rendimentos irregulares: São os rendimentos que recebe ou aufere de forma irregular, como gratificação anual, verbas rescisórias, pensão, gratificação, etc.
Prestações em espécie: É o rendimento que recebe ou aufere sob a forma de bens ou serviços prestados pela sua entidade patronal, tais como habitação, viatura, seguro de saúde, educação, etc.
Você precisa somar todos esses componentes para obter sua renda bruta para cada mês e para o ano inteiro.
Rendimento não tributável (PTKP)
Nem toda a sua renda bruta está sujeita a PPh 21. Você pode deduzir uma certa quantia de sua renda bruta que é considerada como renda não tributável ou Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP). PTKP é uma dedução padrão baseada em seu estado civil e número de dependentes. As taxas PTKP atuais são:
StatusPTKP por ano (Rp)
Solteiro54,000,000
Casado58,500,000
Casado com um dependente63,000,000
Casado com dois dependentes67,500,000
Casado com três dependentes72,000,000
Você pode deduzir o valor do PTKP de sua receita bruta anual para obter sua receita líquida. Você também pode dividir o valor do PTKP por 12 para obter o valor do PTKP mensal e deduzi-lo de sua renda bruta mensal.
Rendimento tributável (PKP)
Seu rendimento tributável ou Penghasilan Kena Pajak (PKP) é o valor de seu rendimento líquido sujeito a PPh 21. Você pode calcular seu PKP subtraindo seu PTKP de seu rendimento líquido. Se o seu lucro líquido for menor ou igual ao seu PTKP, então o seu PKP é zero e você não precisa pagar nenhum PPh 21. No entanto, se o seu lucro líquido for maior que o seu PTKP, você terá que pagar PPh 21 de acordo com as alíquotas progressivas.
Alíquotas progressivas
O PPh 21 segue um sistema tributário progressivo, o que significa que quanto maior o seu PKP, maior a alíquota que se aplica a você. As alíquotas progressivas atuais são:
PKP por ano (Rp)Taxa de imposto (%)
Até 50.000.0005
Acima de 50.000.000 até 250.000.00015
Acima de 250.000.000 até 500.000.00025
Acima de 500.000.00030
Para calcular seu PPh 21 usando as alíquotas progressivas, você precisa aplicar a alíquota de cada faixa do seu PKP e somá-las. Por exemplo, se seu PKP for Rp300 milhões, então seu PPh 21 será calculado da seguinte forma:
PKP por ano (Rp)Taxa de imposto (%)Valor do imposto (Rp)
50,000,00052,500,000
200,000,0001530,000,000
50,000,0002512,500,000
Total-45,000,000
Você também pode dividir seu PPh 21 por 12 para obter o valor mensal de PPh 21 que você deve pagar ou reter.
Exemplo de cálculo
Para ilustrar como calcular o PPh 21 manualmente, vamos dar um exemplo de um funcionário que possui os seguintes rendimentos e descontos:
ItemValor por mês (Rp)
Salário10,000,000
Bônus1,000,000
Subsídio de moradia2,000,000
Prêmio de seguro de saúde (pago pelo empregador)500,000
Contribuição previdenciária (paga pelo empregado)(500,000)
Renda bruta total13,000,000
PTKP (único)(4,500,000)
Rendimento tributável (PKP)8,500,000
A renda bruta anual do funcionário é de Rp156.000.000 (13.000.000 x 12). O PTKP anual do funcionário é de Rp54.000.000 (4.500.000 x 12). O PKP anual do funcionário é de Rp102.000.000 (156.000.000 - 54.000.000). O PPh 21 anual do empregado é calculado da seguinte forma:
PKP por ano (Rp)Taxa de imposto (%)Valor do imposto (Rp)
50,000,00052,500,000
52,000,000157,800,000
Total-10,300,000
O PPh 21 mensal do funcionário é de Rp858.333 (10.300.000 / 12). O empregador deve reter e pagar este valor às autoridades fiscais em nome do empregado.
Como usar o aplicativo PPh 21?
O que é o aplicativo PPh 21 e onde obtê-lo?
PPh 21 aplikasi é um software que pode ajudá-lo a calcular e relatar PPh 21 com facilidade e precisão. Ele é desenvolvido pela Direção Geral de Impostos (DGT) da Indonésia e pode ser baixado gratuitamente em seu site oficial. O aplicativo PPh 21 é compatível com sistemas operacionais Windows e requer no mínimo 512 MB de RAM e 100 MB de espaço livre em disco.
O aplicativo PPh 21 pode ser usado por funcionários e empregadores na Indonésia. Os funcionários podem usá-lo para calcular seu próprio PPh 21 e preparar seu SPT.Os empregadores podem usá-lo para calcular o PPh 21 de seus funcionários ou outros beneficiários de renda e gerar os comprovantes de imposto retido na fonte (bukti potong) e os comprovantes de pagamento de impostos (SSP).
Características e vantagens do aplicativo PPh 21
O aplicativo PPh 21 possui muitos recursos e vantagens que podem tornar o cálculo e o relatório do PPh 21 mais fácil e rápido. Algumas das características e vantagens são:
Ele pode calcular PPh 21 para vários tipos de rendimentos e descontos, como rendimentos normais, rendimentos irregulares, benefícios em espécie, contribuição previdenciária, etc.
Ele pode aplicar as taxas de imposto mais recentes e taxas de PTKP automaticamente.
Ele pode lidar com várias fontes de renda e vários períodos de impostos.
Ele pode gerar vários relatórios e formulários, como SPT, bukti potong, SSP, etc.
Pode exportar os dados para os formatos Excel ou PDF.
Ele pode importar os dados de outras fontes, como e-SPT ou e-Filing.
Pode atualizar os dados online a partir do site da DGT.
Possui uma interface amigável e um menu de ajuda.
Como instalar e usar o aplicativo PPh 21
Para instalar e usar o aplicativo PPh 21, você precisa seguir estas etapas:
Baixe o arquivo do aplicativo PPh 21 no site da DGT. Escolha a versão que corresponde ao seu sistema operacional.
Extraia o arquivo para uma pasta em seu computador. Você verá um arquivo chamado setup.exe.
Execute o arquivo setup.exe e siga as instruções na tela. Você precisará concordar com os termos e condições e escolher uma pasta de destino para a instalação.
Após a conclusão da instalação, você verá um ícone de atalho para o aplicativo PPh 21 em sua área de trabalho. Clique duas vezes nele para iniciar o software.
Você precisará registrar seu software com seu nome, endereço de e-mail, número de telefone e número de identificação fiscal (NPWP). Você também precisará criar uma senha para sua conta.
Você verá um menu principal com várias opções, como Entrada de Dados, Cálculo, Relatório, Importar/Exportar, Atualizar Dados Online, etc.Escolha a opção que se adapta às suas necessidades e siga as instruções na tela.
Você também pode acessar o menu de ajuda se precisar de orientação ou assistência para usar o software.
Como relatar e enviar PPh 21 online
Se pretender reportar e submeter o seu PPh 21 online, pode utilizar o serviço e-Filing disponibilizado pela DGT. O e-Filing é um sistema que permite que você envie seu SPT eletronicamente pela internet. Para usar o e-Arquivo, você precisa seguir estas etapas:
Crie uma conta no site e-Filing usando seu NPWP e endereço de e-mail. Você receberá um código de verificação por e-mail que precisará inserir no site para ativar sua conta.
Faça login em sua conta e escolha o tipo de SPT que deseja enviar. Você pode escolher entre SPT 1770, SPT 1770S ou SPT 1770SS, dependendo de sua renda e situação fiscal.
Preencha as informações necessárias no formulário online. Você também pode importar os dados do aplicativo PPh 21 ou de outras fontes se já tiver preparado seu SPT usando-os.
Revise e verifique seus dados antes de enviar. Você verá um resumo do seu SPT e o valor do imposto devido ou reembolsável.
Envie seu SPT e imprima ou salve a página de confirmação. Você também receberá um e-mail de confirmação com um número de recibo e um código de barras.
Se você tiver algum imposto devido, precisará pagá-lo usando o SSP que pode ser gerado no site do e-Filing. Você pode pagar online usando vários métodos, como internet banking, caixa eletrônico, mobile banking, etc. Você precisa inserir o número do recibo e o código de barras no SSP ao fazer o pagamento.
Caso tenha algum imposto reembolsável, deverá aguardar a verificação e aprovação por parte da DGT. Você receberá uma notificação por e-mail quando seu reembolso for processado e transferido para sua conta bancária.
Conclusão e perguntas frequentes
Resumo dos principais pontos
PPh 21 é o imposto de renda sobre salários, vencimentos e outros pagamentos relacionados a trabalho ou serviços na Indonésia.É importante pagar PPh 21 corretamente e em dia para evitar multas e cobrança de juros e apoiar o desenvolvimento do país. Você pode calcular PPh 21 manualmente usando os componentes de renda bruta, renda não tributável (PTKP), renda tributável (PKP) e taxas de imposto progressivas. No entanto, calcular manualmente o PPh 21 pode ser complicado e demorado, especialmente se você tiver várias fontes de receita e períodos de tributação. É por isso que você deve usar o PPh 21 aplikasi, que é um software que pode ajudá-lo a calcular e relatar o PPh 21 com facilidade e precisão. Você também pode usar o serviço e-Filing para enviar seu SPT online e pagar ou receber seu imposto devido ou reembolsável eletronicamente.
perguntas frequentes
Aqui estão algumas perguntas frequentes sobre o aplicativo PPh 21 e PPh 21:
P: Como posso saber se sou um sujeito fiscal doméstico ou estrangeiro?
R: Você é um sujeito fiscal doméstico se atender a um destes critérios:
Você é um cidadão indonésio que reside na Indonésia ou está presente na Indonésia por mais de 183 dias em qualquer período de 12 meses.
Você é um cidadão indonésio que está no exterior por motivos oficiais ou educacionais e ainda recebe renda da Indonésia.
Você é um cidadão estrangeiro que reside na Indonésia ou está presente na Indonésia por mais de 183 dias em qualquer período de 12 meses.
Você é um sujeito fiscal estrangeiro se não atender a nenhum desses critérios.
P: Como sei se devo declarar minha declaração anual de imposto de renda (SPT)?
R: Você deve informar sua declaração anual de imposto de renda (SPT) se atender a um destes critérios:
Sua renda bruta anual excede seu PTKP.
Você tem mais de um empregador ou fonte de renda.
Você tem renda do exterior.
Você tem renda que não está sujeita a imposto retido na fonte ou imposto final.
Você pagou impostos em excesso ou pagamentos de impostos em excesso de anos anteriores.
Você não precisa declarar sua declaração anual de imposto de renda (SPT) se não atender a nenhum desses critérios.
P: Qual é o prazo para declaração e pagamento do PPh 21?
R: O prazo para declaração e pagamento do PPh 21 depende do tipo e periodicidade da sua renda:
Se você tem renda regular, como salário mensal, vencimentos, mesadas, etc., você deve declarar e pagar PPh 21 mensalmente. O prazo é o dia 10 do mês seguinte.
Se você tiver rendimentos irregulares, como abono anual, verbas rescisórias, pensão etc., deverá informar e pagar PPh 21 por evento. O prazo é até o final do mês seguinte à ocorrência do evento.
Se tiver prestações em espécie, como habitação, viatura, seguro de saúde, etc., tem de declarar e pagar anualmente PPh 21. O prazo é até o final de março do ano seguinte.
Se você tiver que declarar seu imposto de renda anual (SPT), o prazo é o final de março do ano seguinte.
Você pode usar o aplicativo PPh 21 ou e-Filing para relatar e pagar PPh 21 online antes do prazo.
P: Como atualizo o aplicativo PPh 21 para a versão mais recente?
R: Você pode atualizar o aplicativo PPh 21 para a versão mais recente usando o recurso Update Data Online no menu principal. Você precisa ter uma conexão com a Internet e fazer login na sua conta. Você verá uma notificação se houver uma nova versão disponível. Você pode baixar e instalar a nova versão seguindo as instruções na tela.
P: Como entro em contato com a DGT se tiver alguma dúvida ou problema com o aplicativo PPh 21 ou PPh 21?
R: Pode contactar a DGT através de um destes meios:
Central de atendimento: 1500 200 (segunda a sexta, 08h00-16h00 WIB)
E-mail: pengaduan@pajak.go.id
Site: www.pajak.go.id
Mídias sociais: Facebook, Twitter, Instagram, YouTube (@DitjenPajakRI)
Você também pode visitar o escritório de impostos mais próximo ou o centro de serviços fiscais em sua área.
Espero que este artigo tenha sido útil e informativo para você. Se você tiver algum comentário ou sugestão, por favor me avise. Obrigado por ler e tenha um bom dia! 0517a86e26
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